Est-il plus intéressant de rattacher ou de détacher son enfant majeur pour la déclaration de revenus ?

Dès sa majorité, un enfant est en principe imposable personnellement et doit faire sa propre déclaration. Mais s'il reste à votre charge, vous pouvez le rattacher à votre foyer fiscal, ce qui vous permet de bénéficier d'avantages qui varient en fonction de la situation. Lorsque votre enfant majeur est célibataire, cela occasionne une augmentation du nombre de parts pour le calcul de votre impôt sur le revenu. Lorsque votre enfant est marié, pacsé ou chargé de famille, cela occasionne un abattement sur votre revenu de 6 794 € par personne rattachée. Lorsque votre enfant est scolarisé, cela occasionne une réduction d'impôt. Vous pouvez utiliser le simulateur des impôts pour obtenir une estimation de ce que vous devrez payer, avec ou sans le rattachement de votre enfant à votre foyer fiscal. Si votre enfant ne vit pas chez vous, la déduction dépend de différents éléments. Si vous hébergez votre enfant durant toute l'année, vous pouvez déduire un montant forfaitaire de 4 039 €. Si votre enfant fait sa propre déclaration et n'a pas de revenus suffisants, vous pouvez opter pour une autre solution : lui verser une pension alimentaire qui sera déductible de vos revenus imposables.

En principe, le jeune majeur fait sa propre déclaration. Mais il peut, sous certaines conditions, rester à la charge fiscale de ses parents.

Si vous aidez financièrement ou en nature votre enfant majeur en état de besoin, il est souvent préférable de ne pas le rattacher, puisque la déduction de la pension alimentaire permet une économie d’impôt supérieure à l’avantage de la demi-part de quotient familial. Ceci est d’autant plus vrai que, plus la tranche marginale d’imposition du ou des parents est élevée, plus la déduction de la pension alimentaire, par rapport à la demi-part de quotient familial, est intéressante. Rattacher votre enfant permet de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire au titre de votre quotient familial. Le nombre de parts étant plus important, le montant de l’impôt est par conséquent plus faible. Cependant, le gain fiscal est limité à 1 759 € au titre du plafonnement des effets du quotient familial pour chaque demi-part additionnelle. Ne pas rattacher votre enfant permet de déduire une pension alimentaire de vos revenus, dans la limite d’environ 6 000 € et sous réserve que votre enfant soit en état de besoin. Dans certains cas, il peut être néanmoins plus intéressant de rattacher votre enfant. Cela vous concerne si vous avez déjà deux enfants à charge : le rattachement d’un troisième enfant permet d’obtenir, non pas une demi-part, mais une part entière supplémentaire. Vous êtes célibataire, divorcé ou séparé et que vous élevez seul un ou plusieurs enfants : le rattachement du premier enfant à charge permet d’obtenir, non pas une demi-part, mais une part entière supplémentaire. Attention, si votre enfant perçoit des revenus imposables importants et qu’il est rattaché à votre foyer fiscal, ses revenus seront potentiellement taxés à un taux d’imposition important. Au contraire, en cas de non rattachement, s’il avait déclaré seul ses revenus, votre enfant aurait probablement été non imposable. Dans ces circonstances, il convient de chiffrer les 2 hypothèses.

Lorsque l’enfant atteint les plafonds d’âge évoqués précédemment ou qu’il perçoit des revenus personnels, il peut alors être opportun d’envisager de le détacher fiscalement. Ainsi, lorsque le foyer est composé d’au moins trois enfants, il sera souvent plus avantageux de conserver l’enfant au sein de celui-ci. Au contraire, si l’enfant a une activité professionnelle, il sera alors plus intéressant de le sortir du foyer fiscal afin de ne pas ajouter ses revenus à votre revenu imposable. Les avantages du détachement – Les revenus perçus par l’enfant ne sont pas imposables avec les autres revenus de la famille ; – Vous pouvez déduire une pension alimentaire d’un montant maximum de 6 794 € ou un forfait de 4 039 € lorsque l’enfant réside à votre domicile. Les inconvénients du rattachement – Vous ne pouvez pas déduire la pension alimentaire que vous versez à cet enfant ; – Les salaires perçus par l’enfant et la pension alimentaire versée par l’autre parent en cas de séparation seront imposables comme les autres revenus du foyer fiscal. Les avantages du rattachement – Le quotient familial de votre foyer fiscal conserve la demi-part ou la part liée à l’enfant majeur ; – Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 183 € si l’enfant poursuit des études supérieures. Parce que chaque situation est particulière, les collaborateurs de notre service Fiscalité & Patrimoine sont à votre disposition pour vous aider à choisir la solution la mieux adaptée à votre situation personnelle.

Le rattachement d’un enfant majeur célibataire vous permet de profiter : d’une demi-part en plus de quotient familial, voire d’une part entière si vous avez au moins deux autres enfants à charge ou si vous vivez seul(e) ; d’une réduction d’impôt pour frais de scolarité : 153 € pour un lycéen et 183 € pour un étudiant ; d’une majoration du plafond des dépenses retenues pour le crédit d’impôt pour emploi d’un salarié à domicile : + 1 500 € par enfant à charge dans la limite de 3 000 €. Si vous ne choisissez pas le rattachement de votre enfant, vous en perdez évidemment les avantages. Mais, si votre enfant ne peut subvenir seul à ses besoins, vous pouvez tenir compte de l’aide que vous lui avez apportée en déduisant une pension alimentaire, dans la limite de 6 794 € par an. Il peut arriver que le rattachement d’un enfant au foyer d’un parent, qui conduit à une majoration du nombre de parts, soit plutôt un inconvénient. Tant que vous n’atteignez pas les tranches à 41 % ou 45 %, et si votre enfant n’a pas de revenus imposables, le rattachement fait souvent jeu égal avec la déduction d’une pension alimentaire grâce à la réduction d’impôt pour frais de scolarité. C’est également la meilleure solution lorsque le rattachement d’un enfant majeur vous procure une part entière de quotient familial. N’hésitez pas à faire plusieurs simulations pour voir ce que vous avez intérêt à faire sur Impots.gouv.fr/portail/simulateurs.