Quel est le plafond de déduction fiscale pour une pension alimentaire ?

Le montant n'est pas limité. Exemple : Vous versez 400 € par mois à votre mère dans le besoin. La pension alimentaire est donc de 4 800 € pour un an. Cette somme sera déduite du total de vos revenus par les services fiscaux. Si les conditions sont remplies, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 4 039 €.

Le montant déductible de la pension alimentaire est limité aux besoins de celui qui en bénéficie et aux ressources de celui qui la verse, bien que la loi ne fixe pas de montant limite précis. Vous pouvez déduire de vos revenus et sans justification une somme forfaitaire de 4 039 € pour l'année 2024. Le montant déduit n'est pas imposable au nom du bénéficiaire. La personne recueillie doit avoir un revenu imposable inférieur au plafond de ressources annuel fixé pour l'octroi de l'Allocation de Solidarité aux Personnes Âgées (ASPA) soit 12 144,24 €, pour une personne seule en 2024 ou 18 854,02€ pour un couple. Si cette déduction forfaitaire vous paraît insuffisante, vous pouvez alors déduire le montant réel de vos dépenses et versements. Vous pouvez verser une pension alimentaire sous diverses formes à savoir en argent ou en payant directement diverses dépenses. Pour bénéficier de la déduction, vous devez pouvoir justifier le versement effectif de la pension ou la réalité des dépenses effectuées pour le compte du bénéficiaire. L'état de besoin du bénéficiaire doit également être justifié.

Vous pouvez déduire de vos revenus une pension alimentaire versée à un ascendant (parent, grand-parent, arrière-grand-parent) dans le besoin et envers lequel vous avez une obligation alimentaire. Vous pouvez déduire de votre revenu global la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur, quel que soit son âge, s'il n'est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu et que ses revenus sont insuffisants. Si l'enfant est domicilié chez vous, vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à un enfant majeur si 2 conditions sont réunies : votre enfant n'est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu ; il a des revenus insuffisants. Pour la déclaration 2025 des revenus perçus en 2024, vous pouvez déduire, sans justificatifs, la somme forfaitaire de 4 039 € par enfant au titre du logement et de la nourriture. D'autres dépenses comme les frais de scolarité ou de santé peuvent être déduites pour leur montant réel et avec justificatifs, la déduction totale est limitée à 6 794 € par enfant. Si l'enfant n'est pas hébergé chez vous toute l'année, le calcul se fait au prorata du nombre de mois concernés. Si l'enfant ne vit pas chez vous, vous pouvez déduire les dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer. Le plafond de déduction est fixé à 6 794 € par enfant. Vous devez conserver tous les justificatifs des dépenses, ils peuvent vous être demandés par l'administration fiscale. Si les parents sont imposés séparément, chaque parent peut déduire ses dépenses dans la limite de ce plafond. Dans ces deux situations, le montant de la déduction est doublé si votre enfant est marié, pacsé ou chargé de famille, divorcé ou veuf et que vous subvenez seul à ses besoins. La déduction de la pension n’est pas possible si votre enfant majeur est rattaché au foyer fiscal de celui qui la verse. Pension alimentaire versée à un ascendant dans le besoin, si vous hébergez un ascendant (parent, grand-parent ou arrière-grand-parent) dans le besoin, vous pouvez déduire de vos revenus, sans justificatifs, une somme forfaitaire au titre du logement et de la nourriture : 4 039 €. Si le parent a plus de 75 ans, la déduction forfaitaire est admise lorsque ses ressources ne dépassent pas le plafond de ressources fixé pour l'octroi de l'Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), soit 12 144,27 € par an pour une personne seule ou 18 854,02 € pour un couple. Si vous versez à votre parent une pension au titre de l'obligation alimentaire, vous pouvez déduire le montant intégral de cette pension, à condition de pouvoir justifier vos versements (relevés bancaires...) et la réalité des dépenses effectivement supportées (factures...). Le versement de la pension peut aussi se faire par la prise en charge de frais de santé ou de maison de retraite. Vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire si vous bénéficiez déjà d'un crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile de l'ascendant. L'ascendant doit déclarer dans ses revenus la pension alimentaire que vous lui versez et que vous déduisez de vos revenus.