Est-il avantageux de rattacher un enfant majeur à son foyer fiscal ?

Lorsqu’un enfant atteint l’âge de la majorité, il peut se déclarer seul ou rester au sein du foyer fiscal de ses parents sous certaines conditions. Le quotient familial de votre foyer fiscal conserve la demi-part ou la part liée à l’enfant majeur. Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 183 € si l’enfant poursuit des études supérieures. Ainsi, lorsque le foyer est composé d’au moins trois enfants, il sera souvent plus avantageux de conserver l’enfant au sein de celui-ci. Au contraire, si l’enfant a une activité professionnelle, il sera alors plus intéressant de le sortir du foyer fiscal afin de ne pas ajouter ses revenus à votre revenu imposable. Les revenus perçus par l’enfant ne sont pas imposables avec les autres revenus de la famille. Vous pouvez déduire une pension alimentaire d’un montant maximum de 6 794 € ou un forfait de 4 039 € lorsque l’enfant réside à votre domicile. Le quotient familial de votre foyer fiscal est diminué d’un demi-part ou d’une part en fonction du nombre d’enfants dans le foyer fiscal. L’enfant devra déclarer en sus de ses propres revenus la pension alimentaire versée par ses parents. Le rattachement d’un enfant majeur au sein du foyer fiscal familial permettra de conserver un abattement pour charge de famille et ainsi diminuer le montant de la taxe. L’enfant majeur détaché pourra quant à lui bénéficier d’une réduction, dans la mesure où son propre revenu fiscal de référence sera seulement pris en considération.

Le rattachement permet de bénéficier du même nombre de parts que pour un enfant mineur, mais implique d'inclure les revenus de l'enfant au foyer bénéficiaire. Le rattachement emporte deux conséquences pour le parent qui en est bénéficiaire : chaque personne prise en charge ouvre droit à un abattement et les revenus des personnes rattachées sont imposés au nom du parent qui profite du rattachement. Le bénéfice de l'abattement exclut la déduction d'une pension alimentaire. Aucune pension alimentaire ne peut être déduite par le foyer lorsque l'enfant est rattaché. Si vous souhaitez estimer facilement les conséquences du choix du rattachement ou non de votre enfant sur le montant de votre impôt sur le revenu, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul de l'impôt sur le revenu mis à votre disposition sur ce site.

Rattacher votre enfant permet de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire au titre de votre quotient familial. Le nombre de parts étant plus important, le montant de l’impôt est par conséquent plus faible. Cependant, le gain fiscal est limité à 1 759 € au titre du plafonnement des effets du quotient familial pour chaque demi-part additionnelle. Si vous aidez financièrement ou en nature votre enfant majeur en état de besoin, il est souvent préférable de ne pas le rattacher, puisque la déduction de la pension alimentaire permet une économie d’impôt supérieure à l’avantage de la demi-part de quotient familial. Ceci est d’autant plus vrai que, plus la tranche marginale d’imposition du ou des parents est élevée, plus la déduction de la pension alimentaire, par rapport à la demi-part de quotient familial, est intéressante. Dans certains cas, il peut être néanmoins plus intéressant de rattacher votre enfant. Vous avez déjà deux enfants à charge : le rattachement d’un troisième enfant permet d’obtenir, non pas une demi-part, mais une part entière supplémentaire, Vous êtes célibataire, divorcé ou séparé et que vous élevez seul un ou plusieurs enfants : le rattachement du premier enfant à charge permet d’obtenir, non pas une demi-part, mais une part entière supplémentaire. Attention, si votre enfant perçoit des revenus imposables importants et qu’il est rattaché à votre foyer fiscal, ses revenus seront potentiellement taxés à un taux d’imposition important. Au contraire, en cas de non rattachement, s’il avait déclaré seul ses revenus, votre enfant aurait probablement été non imposable. Dans ces circonstances, il convient de chiffrer les 2 hypothèses.