Quel impôt sur les loyers d'un logement non meublé ?
René Dupuy
2025-07-28 09:07:38
Nombre de réponses
: 24
Dans le cas d’une location non meublée, le propriétaire est imposé à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des revenus fonciers, qui s’ajouteront à ses autres revenus, notamment son salaire. Deux régimes fiscaux sont applicables selon le montant des loyers encaissés et les charges que vous devez payer. Le micro-foncier est un régime simplifié qui s’applique si les loyers bruts sont inférieurs à 15 000 euros par an, avec un abattement forfaitaire de 30 % pour couvrir les charges de propriété. Si les revenus fonciers sont supérieurs à 15 000 euros par an, ou si les charges sont plus importantes que l’abattement, le régime réel d’imposition s’applique, permettant de déduire les charges pour leur montant réel et justifiable. Le résultat foncier, constitué du montant des loyers encaissés diminué de certaines charges, est taxable. Les prélèvements sociaux sont à acquitter en plus de l’impôt, quel que soit le régime fiscal adopté.
Benjamin Berthelot
2025-07-28 07:03:35
Nombre de réponses
: 14
Les propriétaires qui louent des locaux vides ou nus, c'est-à-dire non meublés, doivent déclarer leurs revenus dans la catégorie des revenus fonciers.
Les revenus tirés de ces locations sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers et sont soumis à l'impôt sur le revenu.
Deux régimes fiscaux sont possibles pour déclarer les revenus de location vide ou nue : le régime micro-foncier ou le régime réel.
Si les revenus fonciers du foyer fiscal sont inférieurs ou égaux à 15 000 €, le régime par défaut est le micro foncier.
Dans ce cas un abattement de 30 % est réalisé sur la totalité des revenus fonciers encaissés pendant l'année.
Si les revenus fonciers du foyer fiscal sont supérieurs à 15 000 €, le régime est obligatoirement le régime réel.
Dans ce cas il est possible de déduire des loyers encaissés : les dépenses de réparation, d'entretien et d'amélioration, les charges de copropriété, les dépenses payées pour le compte des locataires et restant impayées, les frais de gestion, les primes d'assurances, la taxe foncière, les intérêts d'emprunt.
Les propriétaires percevant moins de 15 000 € et dont les charges déductibles sont supérieures à 30 % de leurs revenus fonciers ont intérêt à opter pour le régime réel d'imposition.
Christiane Marin
2025-07-28 05:39:23
Nombre de réponses
: 11
Les principales charges déductibles sont les suivantes : Frais de réparation et d'entretien, Travaux d'amélioration, Provisions pour charges de copropriété, Frais de gestion, Primes d'assurances, Intérêts des emprunts, Certains impôts, taxe foncière, ordures ménagères.
Si le bien immobilier est loué partiellement, les charges sont déductibles uniquement pour la partie que vous louez.
Pour faire le calcul du montant correspondant à la partie louée par rapport à l’ensemble de l’immeuble, utilisez les pourcentages qui servent à la répartition des charges entre les occupants.
Les travaux de construction ne sont pas déductibles.
La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 €.
Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.
La déduction du revenu global est remise en cause si l’immeuble cesse d’être loué dans les 3 ans qui suivent l'année pour laquelle la déduction a été effectuée.
La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à 21 400 € pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une classe de performance énergétique A, B, C ou D.
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